Uudised – Kas teie ekspordipakkumine oli liiga madal? Esiteks tutvuge maksuvabastuse, krediidi ja tagasimakse arvutamise põhimõttega.

Esimeses kvartalis ületas Hiina eksport ootusi kaugelt ja paljude ettevõtete eksporditegevus kasvas kiiresti. Hiljuti on paljud tootmiskliendid küsinud ekspordimaksude soodustuste kohta, soovides süsteemist aru saada, et nad saaksid oma hinnapakkumisi enesekindlalt esitada.

1. Mida tagasimakse tegelikult katab?

Tagasimakse ei ole teie kauba müügihinna, vaid käibemaksu eest, mille maksisite tooraine, kommunaalkulude ja tootmiskulude pealt.

Lihtsamalt öeldes:Tootmise ajal makstud maksude eest maksab valitsus osa eksportimisel tagasi.

2. Teie tagasimakse summa määravad kolm peamist numbrit

① Maksimaalne tagasimakse ülemmäär	Ekspordiväärtus (FOB) × Tagastusmäär
② Perioodi maksimaalne tagastatav summa	Sisendkäibemaks − Kodumaine väljundkäibemaks − Mittekrediteeritav osa
③ Tegelik tagasimakse	Seeväiksemkahest ülaltoodud numbrist

Pea meeles:Tagasimakse ei ole täpselt see, mida sa soovid – sinu „liigne sisendkrediit“ määrab tulemuse. Kulud määravad sisendkäibemaksu, sisendkäibemaks määrab liigkrediidi ja liigkrediit määrab, kui palju sa tegelikult tagasi saad.

3. Samm-sammult näide: maksumusest sisendkäibemaksuni ja tagasimakseni

Eeldused:

Toote maksumus: 80 RMB/ühik (materjal 60 + tööjõud 10 + tootmiskulud 10)
Ekspordimaht: 10 000 ühikut
FOB-hind: 120 RMB/ühik
Kohaldatav käibemaksumäär: 13%, tagastusmäär: 10%
Kodumaine müük ja tollimaksuvabad materjalid keelatud
Kõik kulud on kaetud 13% käibemaksuga arvetega.

✓ Maksimaalne tagasimakse ülempiir:120 RMB × 10 000 ühikut × 10% =120 000 RMB

✓ Liigne sisendkrediit perioodi kohta:91 000 RMB − 36 000 =55 000 RMB(vt arvutust allpool)

✓ Tegelik tagasimakse: 55 000 RMB(kuna ületav krediit on väiksem kui ülemmäär)

1) Arvutage perioodi sisendkäibemaksu kogusumma (tuletatud kuludest)

Materjalide sisendkäibemaks: 60 RMB × 10 000 × 13% = 78 000 RMB
Kommunaalkulude/tootmiskulude sisendkäibemaks: 10 RMB × 10 000 × 13% = 13 000 RMB
Tööjõul puudub sisendkäibemaks
Perioodi sisendkäibemaksu kogusumma: 91 000 RMB(kõiki toetavad kehtivad käibemaksuarved)

2) Arvutage välja „mittearvestatav osa” (lisatakse tagasi maksumusele)

Kohaldatava määra ja tagasimaksemäära vahe: 13% − 10% = 3%
FOB-väärtus kokku: 120 RMB × 10 000 = 1 200 000 RMB (tagastusmäära piirmäära alus)
Mittekrediteeritav osa = 1 200 000 RMB × 3% = 36 000 RMB(see summa kantakse sisendkäibemaksust maha ja lisatakse maksumusele)

3) Arvutage perioodi üleliigne sisendkrediit

Kodumaist müüki ei toimunud, seega käibemaks = 0
Liigne krediit = 91 000 RMB − 36 000 = 55 000 RMB

4) Arvutage maksimaalne tagasimakse ülemmäär

Vabastuse, krediidi ja tagasimakse (ECR) summa = 1 200 000 RMB × 10% =120 000 RMB

5) Arvutage perioodi tegelik tagasimakse

Tagastatav summa = MIN(120 000 RMB, 55 000 RMB) =55 000 RMB

Järeldus:800 000 RMB suuruse igakuise kogukulu korral on tegelik tagasimakse 55 000 RMB – see määratakse sisendkrediidi ülejäägi alusel.

4. Kaks olulist järeldust ettevõtete omanikele

Hindade esitamisel ärge vaadake ainult „10% tagastusmäära“. Peate nägema ka seda, kui palju sisendkäibemaksu teie kuludesse sisse arvestatakse.
Tagastussumma ≠ Ekspordiväärtus × Tagastusmäär.Enamasti piirab tagasimakset teie tegelik kulustruktuur.

5. Kiire hoiatus algajatele finantsspetsialistidele

Olge väga ettevaatlik„kohaldatava määra ja tagasimaksemäära vahe”(Selles näites 13% − 10%). See osa tuleb sisendkäibemaksust maha arvata. Kui te selle sammu vahele jätate, on teie ülejääva krediidi arvutus vale ja teie tagasimakse on vale.

6. Lihtsustatud rusikareegel (hinnangupõhine ligikaudne arvutus)

Praktikas, kui teie brutomarginaal ja tagasimaksemäär on suhteliselt stabiilsed, saate tagasimakset hinnata kulude põhjal:

Eeldatav tagasimakse ≈ Maksumus × Kohaldatav käibemaksumäär × (1 − Vahe / Kohaldatav määr)

Kasutades ülaltoodud näidet:

800 000 RMB × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55 000 RMB(vastab tegelikule arvutusele)

7. Mis saab siis, kui tagastusmäär on võrdne kohaldatava käibemaksumääraga?

Oletame sama näidet, aga tagastusmääraga 13% (10% asemel), jättes kõik muud tingimused muutmata.

Maksimaalne tagasimakse ülemmäär (FOB-i alusel): endiselt 120 000 RMB
Perioodi üleliigne sisendkrediit: 91 000 RMB (summat pole vaja välja kanda)

Kuna tagastatav summa = MIN(RMB 120 000, RMB 91 000), oleks tegelik tagasimakse91 000 RMB.

8. Erijuhtum: kui üleliigne krediit ületab tagasimakse ülempiiri

Tavaliselt ei tohi tagasimakse ületada FOB-ekspordiväärtuse põhjal arvutatud ülemmäära.

Siiski on olemas stsenaarium, kus üleliigne sisendkrediit on suurem kui tagasimakse ülemmäär. Sellisel juhul tähendab „kahest väiksema” reegel, et teie tegelik tagasimakse on piiratud ülemmääraga.

Tagastatav summa = MIN(tagasimakse ülemmäär, liigne sisendkrediit) = tagasimakse ülemmäär

Kui oled loogikast kinni pidanud, siis ilmselt oskad arvata, millal see juhtuda võiks. Jaga oma mõtteid kommentaarides.

Postituse aeg: 05.06.2026

Kas teie ekspordipakkumine oli liiga madal? Esiteks, mõistke maksuvabastuse, krediidi ja tagasimakse arvutuspõhimõtet.