Jõustumiskuupäev + õiguslik alus
Kasutades Golden Tax Phase IV süsteemi, alustavad maksuhaldurid üle Hiina alates 1. juunist 2026 ekspordi maksutagastuse läbivaatamisel arve märkuste veeru täisautomaatset ristkontrolli. Kõikide äsja deklareeritud ekspordisaadetiste puhul on soovitatav järgida selles artiklis esitatud spetsifikatsioone, et vältida tagasimakseviivitusi.
See ei ole täiesti uus regulatsioon, vaid pigem üleriigiline standardiseerimine ja olemasolevate eeskirjade (näiteks SAT-i teadaanne nr 35 [2017] ja mitmesugused kohalikud pilootnõuded) rangem jõustamine kuldse maksustamise IV etapi „digitaalse maksuhalduse” raamistiku raames. Peamised ekspordipiirkonnad, sealhulgas Zhejiang, Guangdong ja Jiangsu, on oma nõuded juba ühtlustanud.
Ebaõigete märkuste neli peamist tagajärge
Ebaõigete märkuste neli peamist tagajärge (kohustuslik lugemine):
Kui märkuste teave ei vasta tollideklaratsiooni, lepingu või konossemendi andmetele või kui olulised väljad on täitmata, lükkab maksutagastussüsteem taotluse tagasi. Arve tuleb tühistada ja uuesti väljastada, mis lükkab tagasimakseid keskmiselt 1–3 kuu võrra edasi.
Käibemaksu ajutiste eeskirjade artikli 9 kohaselt ei saa nõuetele mittevastavaid arveid kasutada maksueelsete mahaarvamiste kviitungitena. Ettevõtte tulumaksu mahaarvamised keelatakse, mis võib kaasa tuua täiendava 25% maksukohustuse.
Märkustes esinevad anomaaliad tekitavad maksutagastussüsteemis kergesti „punaseid lippe“, mis peatavad tagasimaksete töötlemise. Ettevõtetelt võidakse nõuda kirjalike selgituste või lisadokumentide esitamist, mis aeglustab oluliselt tagasimaksete tõhusust ja suurendab maksuauditiks valimise tõenäosust.
Maksude kogumise ja haldamise seaduse artikli 64 kohaselt võib pidev mittevastavus või valeandmete esitamine kaasa tuua kuni 10 000 RMB suuruse trahvi. Maksukahju korral võivad trahvid ulatuda 50%-st kuni viiekordseni tasumata maksusummast.
Märkuste veeru õiged täitestandardid (mall + näide)
1. Põhiprintsiibid
- ▸ Täitke järjestikku (ilma reavahetusteta), ilma tühikute, lühendite ja muudatusteta.
- ▸ Teave peab olema 100% kooskõlas tollideklaratsiooni, ekspordilepingu, konossemendi ja valuutavahetuse kättesaamise kinnitusega.
- ▸ Kehtib ühtlaselt kõikidele kaubandusmeetoditele (üldkaubandus, töötlev kaubandus, piiriülene e-kaubandus jne).
2. Kohustuslikud väljad (ühtegi ei tohi välja jätta)
| Ei. | Väli | Nõue |
|---|---|---|
| 1 | Ettevõtte identifikaator | Alusta ekspordiäriga (neli hiina tähemärki, fikseeritud vorming) |
| 2 | Lepingu teave | Lepingu nr: XXX (peab vastama tollideklaratsioonil olevale lepingu nr-le) |
| 3 | Summa teave | Välisvaluuta summa: XXX; Valuuta: XXX (nt USD, EUR – peab vastama tollideklaratsioonile) |
| 4 | Vahetuskursi teave | Vahetuskurss: X.XXXX (kasutage ekspordi kuupäeva või kuu 1. kuupäeva keskmist pariteedikurssi, 4 kohta pärast koma) |
| 5 | Tollideklaratsiooni teave(nõutav, kui on olemas) | Tollideklaratsiooni nr: XXX |
| 6 | Logistikainfo(soovitatav) | Konossemendi nr: XXX (kui on mitu konossementi, sisestage põhikonossemendi number või märkige „üksikasjad leiate konossemendist”). |
3. Standardne täitmismall (näide CIF-tehingu kohta)
*Märkus: Arve väljal „Summa“ peaks olema näidatud CIF RMB koguhind = 16000 × 7,1234.
4. Levinud vead, mida tuleks vältida
- ✗ Ekspordiettevõtte identifikaatori väljajätmine
- ✗ Valuuta lühendi viga (nt „USD” → „US”)
- ✗ Summa ei ole kooskõlas tollideklaratsiooniga
- ✗ CIF-hind arvel ilma FOB-summata märkuste veerus
- ✗ Teave jagatud mitmele reale (tuleb kirjutada ühe pideva reana).
Muud olulised arvelduse meeldetuletused
Peab olema käibemaksuga üldarve (sh elektrooniline üldarve). Spetsiaalsed käibemaksuarved ei ole lubatud.
- ▸0%maksutagastuse / nullmääraga tehingute puhul
- ▸Maksuvabamaksuvabade tehingute puhul
- ▸Maksustatavate tehingute suhtes kohaldatav standardmäär
Ühikuhind ja kogusumma peavad olema RMB-s (pärast valuuta konverteerimist).
Välismaiste ettevõtete puhul on soovitatav esitada nii hiina standardtõlge kui ka täisnimi ingliskeelsest versioonist, et vältida erimärkidest tingitud süsteemi parsimisvigu.
Kiireloomuliste toimingute kontroll-leht (täida enne 1. juunit)
Uuenda arveldussüsteemi malle fikseeritud märkuste veeru vorminguga, et vältida käsitsi sisestamise vigu.
Korraldage lepingu, tollideklaratsiooni ja konossemendi teave nii, et see oleks 100% kooskõlas arveandmetega.
Vaadake üle mai lõpu saadetiste ootel olevad arved ja valmistuge ette, et vältida ümbertöötlemist alates 1. juunist.
Koolitage finants-, operatsiooni- ja tollideklaratsioonide meeskondi täitmisstandardite osas, et vältida inimlikke vigu.
Ekspordiäris on kõik detailides. Nõuetele vastavus on kõige olulisem.
Kuigi märkuste veerg on väike, on see maksutagastuse puhul kriitilise tähtsusega kontrollpunkt. Järgige rangelt uusi standardeid alates 1. juunist – ärge kaotage väikese möödalaskmise pärast suurt raha.
Postituse aeg: 27. mai 2026